Erreur sur votre déclaration LMNP : Comment faire une déclaration rectificative sans stress?

La période fiscale est souvent source d'angoisse. Nous sommes en janvier 2026, et le service de correction en ligne des revenus (ouvert habituellement d'août à décembre) a fermé ses portes. 

Pourtant, en relisant vos documents ou en discutant avec un expert, vous réalisez une erreur sur votre déclaration des revenus 2024 (déclarés en 2025). Peut-être avez-vous oublié de déduire la CFE ? Pire, vous avez coché la case Micro-BIC alors que vous vouliez être au Réel ? Ou vous avez omis l'amortissement, perdant ainsi tout l'avantage du LMNP ? 

Pas de panique. Même après les délais, la rectification est possible. On appelle cela la réclamation contentieuse.

1. Le calendrier de la dernière chance

Il est crucial de comprendre que la fermeture du service de correction en ligne ne signifie pas la fin de vos droits. L'administration fiscale permet de corriger une déclaration jusqu'au 31 décembre de la deuxième année suivant celle de la mise en recouvrement.

• Concrètement : Pour vos revenus de l'année 2024 (déclarés en mai 2025), vous pouvez déposer une réclamation jusqu'au 31 décembre 2027.

Pourquoi agir dès maintenant?

• Si vous avez trop payé d'impôt : Plus vite vous réclamez, plus vite vous récupérez votre trésorerie.
• Si vous avez moins payé : En rectifiant spontanément, vous prouvez votre bonne foi. L'administration est généralement clémente sur les pénalités (majoration de 10%) si l'erreur vient de vous et que vous la corrigez vous-même. Vous ne paierez souvent que les intérêts de retard (réduits de 50% en cas de déclaration spontanée).

Pour ne plus rater aucune date à l'avenir, gardez sous la main notre calendrier des échéances fiscales.

2. Les erreurs qui coûtent cher en LMNP

Certaines erreurs sont classiques mais dévastatrices pour la rentabilité :

1- L'erreur de Régime (Micro vs Réel) : C'est la plus fréquente. Vous avez rempli la case 5ND (Micro-BIC) au lieu de la 5NK (Réel). Résultat : le fisc applique un abattement forfaitaire de 50%, alors que vos charges réelles et amortissements auraient peut-être annulé 100% de l'impôt.

2- L'oubli de l'Amortissement : En LMNP Réel, l'amortissement est une charge comptable obligatoire (art. 39C du CGI). Si vous ne le déclarez pas une année, vous perdez définitivement cette annuité. Impossible de la "rattraper" plus tard en cumulant deux années. Pour rappel, l'amortissement est le moteur fiscal du LMNP.

3- L'omission de la CFE : La Cotisation Foncière des Entreprises est une charge déductible. L'oublier, c'est payer de l'impôt sur une taxe!

3. La procédure : Comment faire une réclamation en 2026 ?

Puisque le bouton "Corriger" n'est plus là, la procédure change de forme. Elle passe par la Messagerie Sécurisée de votre espace personnel sur impots.gouv.fr.

Le Tuto Pas-à-Pas :

1- Connectez-vous à votre espace Particulier.

2- Cliquez sur "Messagerie sécurisée" (en haut à droite).

3- Choisissez "Écrire" > "Je signale une erreur sur le calcul de mon impôt" > "Ma demande concerne l'impôt sur le revenu".

4- Sélectionnez l'année d'imposition concernée (2025 pour les revenus 2024).

Ce que vous devez écrire : Soyez factuel. "Je souhaite rectifier ma déclaration. J'ai déclaré par erreur X euros en case 5ND. Je souhaite opter pour le régime réel. Mon résultat fiscal est de Y euros (case 5NK)."

Le document indispensable : Si vous demandez à passer au régime réel, une simple lettre ne suffit pas. Vous devez prouver votre résultat réel. Pour cela, vous devez joindre une Liasse Fiscale rectificative (Cerfa 2031 + annexes 2033). Sans ce document comptable normé, l'agent des impôts refusera la rectification.

4. La solution Isydec : Sécuriser pour ne plus rectifier

Générer une liasse fiscale rectificative a posteriori est complexe. Il faut reconstruire la comptabilité de l'année passée, recalculer les amortissements et générer un fichier EDI conforme. C'est là que l'automatisation prend tout son sens. Utiliser une solution spécialisée permet de :

• Détecter les incohérences avant l'envoi (ex: charges > loyers en micro-BIC).
• Générer la liasse fiscale certifiée.
• Télétransmettre directement aux impôts, évitant les erreurs de saisie manuelle.

Une rectification est toujours stressante. La meilleure défense, c'est une déclaration blindée dès le départ. Découvrez nos offres pour une déclaration LMNP sans erreur.

Vous avez le droit à l’erreur !

L'erreur fiscale n'est pas une fatalité, c'est une étape de gestion. L'administration accepte le droit à l'erreur, tant que vous êtes de bonne foi et réactif. Si vous identifiez une anomalie en ce début d'année 2026, prenez le temps de réunir vos pièces comptables (ou de les faire établir) et envoyez votre réclamation via la messagerie sécurisée.