Quels sont les avantages de location meublée non professionnelle ?
L’immobilier est l’un des investissements les plus populaires. Afin d’en tirer de nombreux avantages fiscaux, beaucoup de loueur opte pour le statut de la Location Meublée Non Professionnelle (LMNP). En effet, créer une LMNP octroie énormément d’avantages que nous allons détailler et expliquer ici.
La création du LMNP
Pour créer une location meublée non professionnelle, la seule contrainte est de souscrire, dans les quinze jours suivants le début d’activité de location du meublé, une déclaration de création d’entreprise ou de début d’activité sur le site du guichet des formalités des entreprises : www.formalites.entreprises.gouv.fr ou sur www.procedures.inpi.fr
Bon à savoir : Les loueurs de chambres d’hôtes sont tenus d’effectuer en plus une déclaration en mairie.
Il est de bon ton de rappeler que pour obtenir et conserver le statut de LMNP, le loueur est tenu de respecter ces deux conditions :
- Les recettes provenant de la location meublée sont inférieures ou égales à 23 000 €
- Le montant des recettes du LMNP représente moins de 50 % des revenus globaux du foyer
De plus, comme son nom l’indique, un LMNP doit se composer d’un certain nombre de meubles listés par l’administration fiscale.
Ainsi, les règles et démarches administratives à respecter pour créer et exercer une activité de location meublée non professionnelle sont extrêmement peu contraignantes.
La fiscalité avantageuse des LMNP
La réduction d’impôt sur le revenu des locations meublées non professionnelles
Outre une création rapide, le statut de LMNP offre une fiscalité très avantageuse. Plusieurs possibilités d’imposition s’offrent au loueur en meublé non professionnel. Les deux ouvrent de belles perspectives. Il peut être nécessaire de bien les comparer, car le plus avantageux n’est pas toujours celui auquel on pense.
Bon à savoir : Les revenus des LMNP ne sont pas à déclarer dans la catégorie des revenus fonciers, mais dans celle des BIC (Bénéfice Industriel et Commercial)
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Le régime micro-BIC
Le régime micro BIC est le régime de base des LMNP. Sans aucunes démarches de sa part, le loueur du meublé sera d’office sous ce régime d’imposition.
Un autre avantage de ce régime est la déduction fiscale forfaitaire de 50 % des loyers encaissés appliquée par l’administration. Ce taux passe à 71 % pour les loueurs de meublés classés de tourisme et les chambres d’hôtes.
Le régime du réel
Les LMNP ont également la possibilité d’être imposés sous le régime du réel. Il s’agit d’une option à formuler à l’administration.
Ce régime plus contraignant, car il oblige à une déclaration de résultat (c’est-à-dire à l’élaboration d’une liasse fiscale), demeure dans 85% des cas le régime fiscal le plus avantageux pour les LMNP. Voyons plus en détails tous les avantages du régime réel :
La déduction des charges
L’un des avantages du régime réel est la possibilité de déduire les charges (les dépenses) pour leurs valeurs réelles. Dans bien des cas ces dépenses représentent plus de 50% des loyers encaissés.
Les amortissements du LMNP
Autre avantage du régime réel pour les LMNP, c’est la possibilité pratiquée des amortissements comptables.
Les amortissements consistent, d’un point de vue comptable à constater une perte de valeur du bien mis en location ainsi que du mobilier le composant. Il est ainsi possible d’étaler sur des années les dépenses importantes (l’achat du bien, les frais d’acquisitions, les travaux, la cuisine équipée…).
Le déficit en LMNP
Les déficits créés par les locations meublées non professionnelles ne sont pas imputables sur les autres revenus du foyer. Ils ne peuvent être imputés que sur des revenus de même nature. De plus ils sont reportables dix ans. C’est un bon avantage lié une fois de plus au régime réel.
Amortissement LMNP et déficit
La fiscalité française interdit aux LMNP de générer des déficits liés aux amortissements.
De prime abord cela peu paraître un handicap dans la gestion de son LMNP. En réalité, il n’en est rien
En effet, l’avantage de ne pouvoir faire de déficit avec les amortissements LMNP est qu’ils sont reportables sans limitation dans le temps. Ainsi, ils pourront s’imputer sur les bénéfices futurs.
Au vu des montant des amortissements des LMNP c’est un sacré avantage qui permettra au loueur de ne pas générer de résultat imposable pendant plusieurs années.
La TVA des locations meublées non professionnelles
La règle générale est que les LMNP sont exonérés de TVA. Cependant, les locations meublées correspondant à l’une des trois catégories ci-dessous sont soumises à TVA :
- Les loueurs de meublés offrant des prestations para-hôtelières (accueil des clients, service du petit-déjeuner et fourniture du linge de maison)
- Les copropriétaires d’établissements d’hébergement offrant des prestations para-hôtelières (maison de retraites, résidences étudiantes, EHPAD…)
- Les copropriétaires de résidence de tourisme classées louant leur lot à un exploitant par contrat pour une durée minimale de neuf ans.
Les loyers de ces LMNP sont soumis au taux de 10 % (sauf les EHPAD qui sont soumis au taux de 5.5 %). L’avantageuse contrepartie est la possibilité pour les loueurs de récupérer la TVA sur l’achat du bien et les frais d’acquisition.
La flexibilité du statut LMNP
Un autre avantage du statut de LMNP est qu’il s’agit d’une activité qui ne contraint pas le loueur forcément sur du long terme. En effet, la fiscalité reste avantageuse même lors de la cession du bien et donc de l’arrêt de l’activité.
La durabilité des revenus
Outre la fiscalité et la flexibilité du statut, la location meublée non professionnelle permet de disposer de revenus récurrents sur du long terme, ce qui est également un avantage non négligeable.
En conclusion
Nous l’avons vu, les avantages et intérêts procurés par le statut de loueur en meublé non professionnel sont nombreux et variés. De la facilité de la création, des compléments de revenus à la fiscalité avantageuse, la location meublée non professionnelle se montre très attrayante. De plus, sa flexibilité n’enferme pas le loueur dans un système restrictif de long terme. Alors pourquoi hésiter à se lancer ? Découvrez les avantages de LIMPEE, votre solution pour déclarer votre location meublée en toute simplicité.