Comment valider des trimestres de retraite en LMNP en 2025 ?
Comprendre les nouvelles règles de validation des trimestres en LMNP
Depuis 2025, les conditions permettant aux loueurs en meublé non professionnels (LMNP) de valider des trimestres de retraite ont été clarifiées. Bien que le statut LMNP n'ouvre pas automatiquement de droits à la retraite, certaines situations spécifiques permettent désormais de cotiser et ainsi de valider des trimestres.
Statut LMNP : rappel des principes de base
Le statut de loueur en meublé non professionnel (LMNP) concerne les propriétaires qui mettent en location un ou plusieurs logements meublés, sans que cette activité constitue leur activité principale. Pour être considéré comme LMNP, deux conditions doivent être remplies :
- Les recettes annuelles tirées de la location meublée ne doivent pas dépasser 23 000 €.
- Ces recettes doivent être inférieures aux autres revenus d'activité du foyer fiscal.
En LMNP, les revenus locatifs sont imposés dans la catégorie des bénéfices industriels et commerciaux (BIC), avec le choix entre le régime micro-BIC ou le régime réel.
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Validation des trimestres de retraite : quelles possibilités en LMNP ?
Traditionnellement, le statut LMNP n'ouvre pas de droits à la retraite, car il n'implique pas de cotisations sociales, mais seulement des prélèvements sociaux. Cependant, en 2025, certaines situations permettent aux LMNP de cotiser et ainsi de valider des trimestres :
1. Affiliation au régime social des indépendants (SSI) via une SARL de famille
Si vous exercez votre activité de location meublée via une SARL de famille et que vous en êtes le gérant majoritaire, vous êtes automatiquement affilié au régime social des indépendants (SSI), même si votre activité relève du LMNP. Dans ce cas, vous payez des cotisations sociales, ce qui vous permet de valider des trimestres de retraite. La cotisation minimale annuelle est d'environ 1 000 €, permettant de valider jusqu'à 3 trimestres de retraite.
2. Location meublée de courte durée dépassant 23 000 € de recettes annuelles
Depuis le 1er janvier 2021, les LMNP qui exercent une activité de location meublée de courte durée (type Airbnb) et dont les recettes annuelles dépassent 23 000 € sont assujettis au régime social des indépendants (SSI), même s'ils conservent le statut fiscal de LMNP. Dans ce cas, ils paient des cotisations sociales et peuvent ainsi valider des trimestres de retraite.
Combien faut-il cotiser pour valider des trimestres en 2025 ?
En 2025, pour valider un trimestre de retraite, il faut cotiser sur un revenu équivalent à 150 fois le SMIC horaire brut, soit 1 747,50 €. Ainsi, pour valider les 4 trimestres de l'année, il faut cotiser sur un revenu annuel de 6 990 €.
Si vous êtes affilié au SSI et que vous payez la cotisation minimale annuelle (environ 1 000 €), vous pouvez valider jusqu'à 3 trimestres de retraite, même en l'absence de bénéfices.
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